经营所得是谁的税？通俗讲就是「自己当老板赚的钱」要交的个税，有四类人：个体工商户生产经营所得；个人独资企业投资人、合伙企业自然人合伙人从境内注册的个独、合伙企业分到的生产经营所得；个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得（如自由职业接活、开工作室）；对企业、事业单位承包、承租、转包、转租所得。注意经营所得不并入工资薪金等综合所得，有独立汇算口径。

税率怎么算——五级超额累进。经营所得按年计算，适用 5%—35% 五级超额累进税率（非工资的七级 3%—45%）。全年应纳税所得额不超过 3 万 5%、3 万—9 万 10%、9 万—30 万 20%、30 万—50 万 30%、超过 50 万 35%。公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数；应纳税所得额 = 收入总额 − 成本 − 费用 − 损失。

什么时候申报——预缴加次年 3 月 31 日前汇算。月度或季度终了后 15 日内预缴并报送 A 表；次年 3 月 31 日前汇算清缴报送 B 表。从两处以上取得经营所得的，分别报 B 表后再选一处报 C 表做年度汇总。核定征收的个体工商户不需要做经营所得汇算。渠道有自然人电子税务局 WEB 端、扣缴端和办税服务厅。

扣除三大易错点。第一，业主给自己发工资不能税前扣除：个体户支付给从业人员的合理工资可扣，但业主本人、个独投资人、合伙人的工资薪金不得税前扣除，「做工资」少税行不通。第二，6 万元费用、专项扣除、专项附加扣除只能选经营所得或综合所得一处扣，不得重复。没有综合所得的纯老板可减除这 6 万元和专项附加扣除（专项附加扣除汇算时减除）；既经营又上班的，选一边扣。第三，经营与家庭费用混同难分清的，个体户按总额 40% 视为经营费用准予扣除；个独、合伙投资者家庭生活费用与企业费用混同难划分的，全部视为家庭生活费用不许扣除——公私账务必分开。

一个实打实优惠别错过。2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，个体工商户年应纳税所得额不超 200 万元的部分减半征收个税，不区分查账或核定征收，可叠加其他优惠。全年应纳税所得额 100 万元本对应 35% 档，减半后实际税负大幅下降，这条红利个体户务必用足。

上海老板 6 条避坑。①经营所得与综合所得各自汇算、互不包含；②业主工资、合伙人工资不得税前扣；③6 万元和专项附加扣除「二选一」、不重复；④多处经营所得记得报 C 表汇总；⑤核定征收免汇算，查账征收须 3 月 31 日前办；⑥留存成本、费用、损失凭证台账，账做清楚最省心。经营所得个税规则细、易错点多，上海个体户和个独合伙投资人可交专业代账把关。逐梦人可协助个体户建账、经营所得申报与汇算，欢迎对照咨询。