逐梦人企业服务
个人偶尔给企业做培训、接设计、写稿或出租房屋，对方财务要发票才能付款，可自然人没税控盘开不了票。这种情况可向税务机关申请「代开发票」，现在多为电子税务局线上申请、开出的是数电票。哪些情形要代开、税怎么交、2026 年有什么新变化，下面一次讲清。
一、在哪办。线上线下都能办：登录电子税务局「自然人业务」（或个人所得税 APP、微信/支付宝税务小程序）填信息即可，也可到办税服务厅。不少地区已改成「支付方反向发起、自然人 APP 确认」——用工单位在系统发起，你只需在个人所得税 APP 核对、缴税、确认开票，省去反复沟通。
二、个税怎么交（关键）。个人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得代开发票的，开票环节税务机关不再征个税，改由支付方依《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）预扣预缴并申报，发票备注栏会注明「个人所得税由支付方依法扣缴」。也就是说拿到票不等于个税交完，要确认对方已代扣。这三项以外的所得（经营所得、财产租赁）依法先税后票。
三、2026 年增值税新变化。2026 年 1 月 1 日《增值税法》及实施条例施行，条例第三十五条明确：自然人应税交易，支付价款的境内单位成了增值税扣缴义务人。单位付你劳务费、咨询费，除代扣个税外还要代扣增值税，与「反向代开」形成组合拳，自然人开票缴税成本大降，但支付方合规责任更重。
四、优惠与起征点。自然人按小规模纳税人，3% 征收率减按 1%（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号，至 2027 年底）。按次纳税起征点为每次（日）销售额 1000 元（2026 新标准），单次不超 1000 元免增值税。注意免增值税不等于免个税，个税仍按上面规则处理。
五、分清税目。劳务报酬（咨询、设计、讲课、撰稿、兼职）由支付方代扣个税、2026 起代扣增值税；经营所得（临时包工、运输、代理）部分地区核定征收个税、先税后票；不动产租赁（房租）涉及增值税（住房租赁有优惠）、房产税和财产租赁所得个税。弄清类别才能算对税。
六、六个避坑。① 别以为代开拿到票就「完税」：劳务报酬等个税由支付方代扣，记得确认对方已申报，否则影响你的纳税记录。② 业务必须真实，代开绝不能虚开，2026 起支付方代扣增值税，虚开风险更高、责任更重。③ 分清「劳务报酬」与「经营所得」，前者支付方代扣、后者可能核定征收，弄错影响税负与合规。④ 单次不超 1000 元免增值税但不免个税。⑤ 自然人代开一般是普通发票、不能开专票（不动产、二手车等特定情形可由税务机关代开专票）。⑥ 合同、付款凭证、完税证明留存备查，并核对备注栏扣缴提示字样。
自然人代开发票全程可线上办，关键是搞清「谁代扣、代扣什么税、起征点多少」。上海企业如需帮个人办劳务费代开、整理扣缴与佐证材料，逐梦人可协助梳理；具体起征点与核定征收口径以主管税务机关最新规定为准。