企业招用重点群体和退役士兵，能抵多少税？2026 上海：每人每年 7800 元、9000 元，增值税到所得税全链条 + 6 条避坑

很多企业招人时只算工资成本，没留意国家给的「吸纳重点群体和退役士兵就业」税费优惠。简单说：只要招到符合条件的员工、签订 1 年以上劳动合同并正常缴纳社保，企业就能按人头定额扣税，招得越多减得越多，政策执行到 2027 年 12 月 31 日。

哪些人算「重点群体」？两类：一是脱贫人口（含防止返贫监测对象）；二是在人社部门公共就业服务机构登记失业半年以上、且持有《就业创业证》或《就业失业登记证》、证件注明「企业吸纳税收政策」的人员。退役士兵指按《退役士兵安置条例》退出现役、按自主就业方式安置的士兵。注意员工本人要持证并配合就业登记。

上海按「顶格」执行：企业招用重点群体，定额标准为每人每年 7800 元；招用自主就业退役士兵，每人每年 9000 元。这里的「每年」按员工在本单位实际工作月数折算，不是招进来就白拿全年额度。

扣减顺序固定：先抵增值税，再抵城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，最后抵企业所得税。当年没抵完的部分不能结转到下一年。举例：招 5 名退役士兵，全年可抵 45000 元，优先在增值税和附加里用掉，剩余在汇算清缴时抵企业所得税。

实际操作 5 步：① 招人时核验员工证件与失业登记状态，留存《就业创业证》或退出现役证书复印件；② 签 1 年以上劳动合同；③ 依法为员工缴纳社保（工作月数按缴社保时间算）；④ 通过电子税务局或向人社、税务部门提交享受申请与申报；⑤ 资料留存备查，别等稽查才找。员工中途离职，按实际工作月数折算额度。

6 条避坑：① 只招不缴社保等于白招，必须依法参保才能享受；② 证件没注明「企业吸纳税收政策」的人员不算，先让本人去就业服务机构加注；③ 当年额度不结转，能当月抵就当月抵；④ 同一员工已享满 3 年的不能再重复享受；⑤ 该优惠与其他扶持就业专项优惠「选最优惠、不重复」，别想着叠加；⑥ 政策 2027-12-31 到期，但到期前未满 3 年的可继续享到期满，赶早不赶晚。拿不准自家能减多少，建议先做一轮人员资格筛查。