逐梦人企业服务
三季度申报的账，10 月就要结。很多人习惯记「15 号」，但 2026 年不一样：国家税务总局办公厅《关于明确 2026 年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64 号）第八条明确，10 月 1 日至 7 日放假 7 天，申报纳税期限顺延至 10 月 26 日。也就是说，2026 年第三季度（7—9 月）按季申报的最后期限是 10 月 26 日（周一）。同份文件还规定：6 月、7 月、9 月、12 月申报期截至当月 15 日，11 月因 15 日为星期日顺延至 16 日。申报前以电子税务局显示的限缴日期为准。
先分清自己要报哪些税。按季申报的常见税种包括增值税（小规模纳税人）、企业所得税、房产税、城镇土地使用税；按月申报的主要是增值税（一般纳税人）、城建税及两项附加、个人所得税代扣代缴。企业所得税预缴的法定依据是《企业所得税法》第五十四条：分月或分季预缴的，自月份或季度终了之日起 15 日内报送预缴申报表并预缴税款。填报的是《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》——它是累计口径，看 1—9 月累计数，不是只看第三季度。
小微企业这轮怎么算税。符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负 5%，依据为财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号。判定看三项指标：应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元，且从事国家非限制和禁止行业。预缴时按累计情况自行判断即可，不必等到次年汇算清缴才享受。
还有四项优惠可在本次预缴一并享受。一是研发费用加计扣除：按财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号、国家税务总局 财政部公告 2023 年第 11 号，10 月预缴第 3 季度时能准确归集核算的，可自主选择就前三季度研发费用按 100% 加计扣除（集成电路、工业母机企业 120%）。二是 500 万元以下设备器具一次性扣除（2023 年第 37 号公告）。三是六税两费减半。四是小规模月销售额 10 万元以下免征增值税、3% 减按 1%（2026 年第 10 号）。以上均执行至 2027 年 12 月 31 日，办理方式为自行判别、申报享受、资料留存备查。
高频易错点集中在六个地方。一是长期零申报，无经营也要按期如实申报，连续零申报容易触发预警。二是账面利润与申报数据对不上，这是最常见的风险提示来源，先对账再申报。三是以前年度亏损可在预缴时弥补，别白白多缴。四是未取得合规凭证的支出不能想当然税前扣除，口径按国家税务总局公告 2018 年第 28 号执行。五是股东借款跨年未还等情形容易被视同股息红利。六是逾期申报会被责令改正并处罚款、加收滞纳金，还会影响纳税缴费信用评价。
上海企业还多一条：本市正试点新版增值税及附加税费申报表（沪税公告 2026 年第 1 号），主表栏次压缩、两类纳税人共用一表，属期切换时系统有结转提示，申报前确认表单版本。正式提交前做三件事——核对 9 月账目与银行流水、清点发票开具与勾选、确认优惠资格与留存资料。记准 10 月 26 日这个日子。政策细节以税务总局、上海市税务局最新公告与 12366 答复为准。