逐梦人企业服务
纳税信用是企业的「经济身份证」。2025 年 7 月 1 日起，国家税务总局公告 2025 年第 12 号《纳税缴费信用管理办法》正式施行，级别由原先的 A/B/C/D 四级调整为 A/B/M/C/D 五级（新增 M 级，并首次把社保费缴费信用纳入管理）。信用好不好，直接关系发票领用、贷款授信、招投标和资质审查，企业必须重视。
信用级别怎么评？税务机关按「年度评价指标得分」和「直接判级」两种方式确定。起评分通常为 100 分（近三年非经常性指标齐全），缺失的从 93 或 90 分起评，再按失信行为扣分。最终：A 级为得分 90 分以上；B 级 70 分以上不满 90 分；M 级适用于新设企业或得分 70 分以上但评价年度内无生产经营收入；C 级 40 分以上不满 70 分；D 级为不满 40 分或有严重失信行为。
哪类企业不能评 A 级？四种情况直接出局：实际生产经营期不满 3 年；上一评价年度为 D 级；非正常原因下，评价年度内增值税连续 3 个月或累计 6 个月应纳税额为 0；不能按规定设置账簿、提供准确税务资料。换句话说，刚成立或长期「零申报」的企业，短期内难拿 A 级。
哪些情形直接判 D 级？办法列了十余类严重失信，包括逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗留抵退税；偷税金额 10 万元以上且占应纳税额 10% 以上；未按期足额缴纳税款、滞纳金和罚款；被认定为非正常户或走逃（失联）户；以及由非正常户、D 级企业的直接责任人员在事后注册经营的其他企业，也会被连坐判 D。
评价结果怎么用？A 级有激励：下一年度起评分加 1 分（连续 A 可累积，最高 100）、可一次领取不超过 3 个月发票用量、连续 3 年 A 级享绿色通道和专人对接。D 级是惩戒重点：增值税专用发票限额限量、数电票额度受限、列入重点监控，且 D 级保留至第 2 年、次年评价加扣 11 分，评价结果还会推送多部门联动限制。
失信了能补救吗？可以修复。失信行为已记入评价结果的，可在次年年度评价前填《纳税缴费信用修复申请表》向主管税务机关申请，税务机关 15 个工作日内办结；尚未记入的，纠正后无需申请、年度评价时统一更新。越早纠正加分越多——如逾期申报在限改期内（如 3 日内）改正，可全额修复扣分。企业进入破产重整并纠错的，可按重整标准修复。
给企业 6 条避坑：① 别把「零申报」当常态，连续零申报会限制评 A 甚至触发风险；② 发票是高压线，虚开不仅直接判 D，还会连坐关联企业；③ 逾期申报、逾期缴款尽早改，越早修复加分越多；④ 被列入非正常户要尽快处理，否则责任人新设企业也判 D；⑤ 对评价结果有异议，可在次年评价前申请复评（主管税务机关 15 个工作日复核）；⑥ 修复要如实承诺，虚假承诺会被撤销并重新扣分。信用是企业的长期资产，平时合规就是最好的修复。