逐梦人企业服务
「信用等级掉了怎么办」，是代理记账客户每年问得最多的问题之一。2026 年 6 月，税务总局公布了本年度纳税缴费信用评价结果：全国共对 5466.9 万户经营主体开展评价，较上年度增加 490.3 万户；守信经营主体 4711.1 万户，同比增长 8.6%；信用级别最高的 A 级经营主体约 788.4 万户，占比 14.4%——差不多每 7 户里才有 1 户。另一个数字更值得关注：全年有 1815.4 万户经营主体主动修复信用，同比增加 417.8 万户、增长 29.8%，其中 388.1 万户修复后级别得到提升。当前规则的底子是 2025 年 7 月 1 日起施行的《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告 2025 年第 12 号），它把原来的纳税信用与社保费、非税收入缴费信用合并到一起，实现税费一体评价。
一、五级怎么划，起评分为什么不一样
评价采取年度指标得分和直接判级两种方式，级别分 A、B、M、C、D 五级：A 级 90 分以上，B 级 70 分以上不满 90 分，M 级主要是新设立企业或无营业收入企业，C 级 40 分以上不满 70 分，D 级不满 40 分或存在严重失信行为。起评分不是一律 100 分：经常性指标和非经常性指标信息齐全的从 100 分起评；非经常性指标缺失、经常性指标中纳税缴费信息齐全的从 93 分起评；不齐全的从 90 分起评。信息填得越完整，容错空间越大。
二、A 级到底能拿到什么
税务机关主动公开 A 级名单；下一年度起评分提高 1 分，连续评为 A 级可累积提高，最高不超过 100 分；可一次领取不超过 3 个月的增值税发票用量，需要调整用量即时办理；其他普通发票按需领用；连续 3 年评为 A 级的，还可由税务机关提供绿色通道或专门人员辅导办理税费事项。A 级在银行授信、招投标、政府项目申报中也是普遍认可的加分项，多地已把评价结果接入银税互动。
三、这 3 种情况，分再高也评不了 A
实际生产经营期不满 3 年的；上一评价年度为 D 级的；非正常原因连续 3 个月或累计 6 个月增值税为零申报的。第三条对刚起步、业务还没跑起来的公司尤其关键——长期零申报不一定违规，但会直接锁死 A 级通道。
四、13 种情形直接判 D，不看分数
直接判 D 不走扣分流程，触发即为 D 级，主要包括：存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为；偷税金额 10 万元以上且占各税种应纳税总额 10% 以上；在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款；以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查执法；违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款；提供虚假材料骗取税收优惠；骗取出口退税被停止退免税资格未到期；被认定为非正常户或走逃失联户；由非正常户或走逃失联户直接责任人员在其后注册登记、负责经营；由 D 级经营主体直接责任人员在其被评为 D 级之后注册登记、负责经营；被确定为重大税收违法失信主体；以及税务机关依法认定的其他严重失信情形。
D 级的连带后果往往比罚款更麻烦：直接责任人员在主体被判 D 之后注册登记、负责经营的其他经营主体也直接判为 D 级，同时限制发票领用、列入重点监控对象、与其他部门实施联合惩戒。一家公司出事，老板名下新开的公司会被牵连。
五、7 类情形可以申请修复
失信行为已记入评价结果的，可在次年年度评价前填写《纳税缴费信用修复申请表》向主管税务机关申请，主管机关自受理之日起 15 个工作日内完成。可申请的情形包括：未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的；未按处理结论缴纳税费款、利息、滞纳金和罚款被直接判 D 级、已足额补缴的；已履行法律义务并由税务机关依法解除非正常或走逃失联状态的；破产重整企业已依法缴纳税费款、利息、滞纳金、罚款并纠正失信行为的；因骗取税收优惠、违反发票管理规定、涉税违法等被直接判 D 级，已纠正失信行为、履行法律责任或失信主体信息已不予公布或停止公布，且连续一段时间无新增失信记录的；由 D 级主体直接责任人员关联判 D 后，连续 6 个月无新增失信记录或原主体修复后不再为 D 的；以及保留为 D 级但已纠正并履行责任、申请前符合上一年度全部直接判 D 修复条件的。
修复力度比过去更大，两个数字要记住：一是新增「失信行为发生后 3 日内纠正，可按 100% 修复原扣分分值」这一档，逾期申报、逾期解缴代扣税费这类轻微失信，3 日内补办即可全部挽回；二是渐次修复的加分比例由原来的 80%、40%、20% 提高到 80%、60%、40%。直接判 D 指标的修复等待时长，按偷税金额、罚款倍数、补缴时间等分为 3 个月、6 个月、12 个月三档。需注意，信用修复前已适用的税费政策和管理服务措施不作追溯调整。
六、修复、复评、复核别搞混
三者入口完全不同。修复的前提是对年度评价结果无异议、只是失信行为已经纠正；如果对结果本身有异议，应当先申请复评，且一旦申请了修复，税务机关就不再受理同年度评价结果的复评申请。复核是另一条线：在年度评价结果确定前对指标扣分或判级有异议的，可在评价年度次年 3 月申请复核。另外，失信行为尚未记入评价结果的，无需提出申请，税务机关在年度评价时统一更新。
七、6 条实操提醒
1. 每月申报期结束前自查一次。逾期申报、逾期缴税、未按期备案是最常见的三类失分点，也最容易靠 3 日纠正挽回。
2. 先拿扣分明细再决定动作。电子税务局「我要办税—纳税缴费信用—纳税缴费信用管理」可查看指标详情与扣分原因，先分清是结果有错还是行为已改，再选复评还是修复。
3. 别只盯增值税和企业所得税。新办法已把社保费等纳入评价口径。
4. 换财务、换办税人时做一份交接清单，人员变动导致的漏报是中小企业掉级的高频原因。
5. D 级主体的负责人新设公司要谨慎，关联判 D 会让新公司一开局就是 D 级，先把原主体的问题处理干净。
6. 修复申请须对内容真实性作出承诺，虚假承诺会被撤销修复结果，并按指标对虚假承诺行为扣分。
评价口径与操作细则可能微调，办理前以主管税务机关和电子税务局的最新提示为准。